الأعمال

المشتركين​​​

1ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

2لماذا سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

يعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة، ما سيعود بفوائد ملموسة الذي سيؤثر بشكلٍ إيجابي على المنشآت في جميع أنحاء المملكة على اختلاف حجمها.

3هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟ وكم ستكون نسبة ضريبة القيمة المضافة عند تطبيقها؟

بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، وسوف تكون النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%. بعض السلع والخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة، على سبيل المثال، الادوية والمعدات الطبية معفية من القيمة المضافة. للمزيد من المعلومات حول التوريدات المعفاة الرجاء العودة إلى اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة-الفصل الخامس.

4متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتباراً من 1 يناير 2018.

5ماذا تعني ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للمستهلكين؟ ما هي المعايير المعتمدة لتصنيف المستهلكين ضمن فئة النسبة الموحدة أو الفئة المعفية أو الفئة الخاضعة للضريبة بنسبة صفر؟ هل سيعتمد ذلك على فئات المستهلكين مثل القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي، إلخ؟

سوف تستند الضرائب إلى طبيعة السلع والخدمات المقدمة من قبل المنشأة الخاضعة للضريبة والسياسة المنصوص عليها في اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، واللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. سوف يخضع جميع العملاء الى رسوم مماثلة، بغض النظر عن طبيعتها وحجمها وفئاتها، على سبيل المثال، القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي.

6هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة، وتكون المنشأة التي تورد للحكومة مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. ويمكن أن تقرر الهيئة العامة للزكاة والدخل مستقبلاً أن تحدد بعض المؤسسات الحكومية / الجمعيات الخيرية / المواطنين / المنشآت / المزارعين ضمن فئة المعفيين من دفع ضريبة القيمة المضافة، لكن لم يتم تصنيف أي منها كذلك حتى الآن.

7أين يمكنني الاطلاع على نظام ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن الاطلاع على بنود نظام ضريبة القيمة المضافة الذي اعتمد رسميا، ونشرت نسخته النهائية بتاريخ 1438/11/4هـ من خلال هذا الرابط: https://vat.gov.sa/sites/default/files/Value-Added-Tax-Approved-Implementing-Regulations-Bilingual.pdf

8هل الخدمات أو السلع المستوردة تكون خاضعة للضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة تنطبق على جميع السلع والخدمات المستوردة بنفس المعدلات المعمول بها في المملكة العربية السعودية.

9كيف أعرف ما إذا كان يتوجب على منشأتي سداد ضريبة القيمة المضافة؟

• جميع المنشآت أو الكيانات التي تورّد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتخطى إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي ملزمة بحسب النظام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• تمتد فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال سعودي حتى نهاية عام 2018.
• تعتبر المنشآت التي تورد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تزيد إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي ولا تتجاوز 375,000 ريال سعودي، مؤهلة للتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة. كما يوفر التسجيل الاختياري فوائد كبيرة للمنشآت لأنها تسمح بخصم ضريبة المدخلات
• المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي غير ملزمة بالتسجيل.
لا تحتاج المنشآت التي تقدم السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة.

10حاليا لا يتم إرسال الفواتير الفعلية للعميل إذا كان مبلغ الفاتورة أقل من 100 ريال سعودي. إذا لم يستلم العملاء فاتورة ضريبة القيمة المضافة، فكيف يمكنهم المطالبة بضريبة القيمة المضافة؟

يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة لتوريد السلع أو الخدمات التي تقل قيمتها عن (1000) ألف ريال. ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق التوريد البيني (المبيعات لدول مجلس التعاون الخليجي) أو تصدير السلع.


المقاولون

1ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

2لماذا سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

يعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة، ما سيعود بفوائد ملموسة الذي سيؤثر بشكلٍ إيجابي على المنشآت في جميع أنحاء المملكة على اختلاف حجمها.

3هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟ وكم ستكون نسبة ضريبة القيمة المضافة عند تطبيقها؟

بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، وسوف تكون النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%. بعض السلع والخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة، على سبيل المثال، الادوية والمعدات الطبية معفية من القيمة المضافة. للمزيد من المعلومات حول التوريدات المعفاة الرجاء العودة إلى اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة-الفصل الخامس.

4متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتباراً من 1 يناير 2018.

5ماذا تعني ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للمستهلكين؟ ما هي المعايير المعتمدة لتصنيف المستهلكين ضمن فئة النسبة الموحدة أو الفئة المعفية أو الفئة الخاضعة للضريبة بنسبة صفر؟ هل سيعتمد ذلك على فئات المستهلكين مثل القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي، إلخ؟

سوف تستند الضرائب إلى طبيعة السلع والخدمات المقدمة من قبل المنشأة الخاضعة للضريبة والسياسة المنصوص عليها في اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، واللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. سوف يخضع جميع العملاء الى رسوم مماثلة، بغض النظر عن طبيعتها وحجمها وفئاتها، على سبيل المثال، القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي.

6هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة، وتكون المنشأة التي تورد للحكومة مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. ويمكن أن تقرر الهيئة العامة للزكاة والدخل مستقبلاً أن تحدد بعض المؤسسات الحكومية / الجمعيات الخيرية / المواطنين / المنشآت / المزارعين ضمن فئة المعفيين من دفع ضريبة القيمة المضافة، لكن لم يتم تصنيف أي منها كذلك حتى الآن.

7أين يمكنني الاطلاع على نظام ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن الاطلاع على بنود نظام ضريبة القيمة المضافة الذي اعتمد رسميا، ونشرت نسخته النهائية بتاريخ 1438/11/4هـ من خلال هذا الرابط: https://vat.gov.sa/sites/default/files/Value-Added-Tax-Approved-Implementing-Regulations-Bilingual.pdf

8هل الخدمات أو السلع المستوردة تكون خاضعة للضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة تنطبق على جميع السلع والخدمات المستوردة بنفس المعدلات المعمول بها في المملكة العربية السعودية.

9كيف أعرف ما إذا كان يتوجب على منشأتي سداد ضريبة القيمة المضافة؟

• جميع المنشآت أو الكيانات التي تورّد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتخطى إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي ملزمة بحسب النظام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• تمتد فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال سعودي حتى نهاية عام 2018.
• تعتبر المنشآت التي تورد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تزيد إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي ولا تتجاوز 375,000 ريال سعودي، مؤهلة للتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة. كما يوفر التسجيل الاختياري فوائد كبيرة للمنشآت لأنها تسمح بخصم ضريبة المدخلات
• المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي غير ملزمة بالتسجيل.
لا تحتاج المنشآت التي تقدم السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة.

10 إذا كانت المنشأة قد دفعت الضريبة الجمركية، هل لا يزال يتوجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة؟

الرسوم الجمركية منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي تبقى المنشأة مطالبة بدفع ضريبة القيمة المضافة بعد دفع الرسوم الجمركية.;


11هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على الالات والمعدات / واصول الشركة التي ترسل الى الخارج بغرض إصلاحها ثم يُعاد استيرادها مرة أخرى إلى المملكة؟

في حال كانت السلعة تشمل الصيانة فقط، لا تخضع لضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد، أما إذا أصبحت السلعة أكثر تطوراً أو زادت قدرتها الانتاجية ، يمكن أن تُفرض ضريبة القيمة المضافة على حجم التحسينات التي أضيفت عليها (القيمة المضافة).


12كيف يتم التعامل مع المعاملات التي تحصل بين المنشآت التابعة لنفس المجموعة الضريبية؟ وهل يتغير ذلك في حال وجود المنشآت في عدة بلدان مختلفة؟

لا تخضع المعاملات بين المنشآت العاملة في المملكة والتابعة لنفس المجموعة لضريبة القيمة المضافة،طالما انهم ضمن المجموعة الضريبية المجموعة الضريبة لضريبة القيمة المضافة هي إجراء يكون من خلاله انضمام شركتين او أكثر لتتم معاملتهم كشركة واحدة خاضعة للضريبة. شركات المجموعة الضريبية الواحدة تقوم بتقديم وتسجيل الطلب لتتم معاملتهما كجهة ضريبية واحدة. شخص او ممثل واحد من الشركات المنضمة الى المجموعة الضريبية في التسجيل ويكون مسؤول عن اكمال ودفع واستلام المحصلات الضريبية من المؤسسة العامة للزكاة والدخل. في حال استحقاق الضريبة سوف تكون كل الشركات مسؤوله عن دفع المستحقات. المعاملات بين الشركات في المجموعة الضريبية الواحدة عادتا لا تشمل ضريبة القيمة المضافة.


13هل تخضع المعاملات بين الكيانات القانونية لضريبة القيمة المضافة؟

تتبع المعاملات التي تتم بين المنشآت الأحكام العامة لضريبة القيمة المضافة ما لم تكن جزءاً من مجموعة ضريبية.

14ما هي معاملة ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المدفوعة مسبقاً؟ (إذا كانت الشركة تقوم بتجميع المدفوعات مقدماً من العملاء وخصمها من الحساب النقدي لكل عميل).

عندما توريد السلع أو الخدمات فعلياً بعد 1 يناير 2018، وتم استلام دفعة مقدمة أو تم إصدار فاتورة قبل هذا التاريخ، تعتبر الدفعة التي قد تم تقديمها قد صدرت على أساس التاريخ الفعلي للتوريد، وذلك لأغراض تحديد تاريخ استحقاق الضريبة على تقديم تلك السلع أو الخدمات.

15كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في العقود طويلة الأجل؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كل العقود طويلة المدى بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة فالمملكة والتي سوف يتم تطبيقها ابتداء من 1 يناير 2018م.

16ما هي متطلبات ضريبة القيمة المضافة في حالة التوصيل الجزئي/ الفاتورة الجزئية؟

الإفصاح عن الضرائب يتم من خلال الفواتير الصادرة من المورد. الفواتير تصدر على حسب كمية الامداد. عمليا، العميل سوف يدفع للمواد المستلمة. وفي حالة الدفع مقدما، سوف يقوم المورد بإصدار فاتورة مشموله بضريبة القيمة المضافة للمبلغ المدفوع.

17 كيف يتم التعامل مع المذكرات الائتمان / الخصم من قبل الشركة السعودية للكهرباء؟

هناك متطلبات بسندات الخصم أو الائتمان تتضمن نفس متطلبات الفوترة وفقا للمادة (53) من اللائحة التنفيذية. يجب أن تتضمن نفس المعلومات المذكورة في الفاتورة الاعتيادية بالإضافة إلى المرجع في الفاتورة الأصلية التي صدرت على أساسها هذه السندات.

18هل يتعين على المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري للتسجيل في الضريبة أن تسجل فيها لكي تتمكن من التعامل مع المنشآت الكبرى؟

المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري لن تكون مؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. أما المنشأت التي تستوفي حد التسجيل الاختياري ولا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي فلها حرية الخيار في التسجيل في لضريبة القيمة المضافة. يبلغ الحد الأقصى للتسجيل الإلزامي للضريبة 375,000 ريال سعودي؛ وسيكون الحد الاختياري / التطوعي للتسجيل 50% من حد التسجيل الإلزامي.

19إذا كان المورد غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة ولكن لا يمكن الاستغناء عن المواد التي يوردها، فهل يحق للمنشأة أن لا تدفع له قيمة ضريبة القيمة المضافة المحتسبة بنسبة 5٪ من إجمالي الفاتورة؟

المورد الخاضع للضريبة هو المسؤول عن إصدار فاتورة تشمل نسبة ضريبة القيمة المضافة المناسبة. وإذا لم يكن المورد مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فلا يحق له تحصيل ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا ينبغي على المنشأة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة إلى المورد.

20هل يتعين على المنشأة داخل دول مجلس التعاون الخليجي أن تسجل نفسها في دولة المقصد؟

لا يتعين عليها ذلك في جميع الحالات، إذ يمكن للتوريدات التي تتم داخل دول مجلس التعاون الخليجي أن تتم عن طريق آلية الاحتساب العكسي، دون الحاجة إلى تسجيل المورد

21هل ستكون هناك مهلة للمنشآت للاستعداد؟

ستمتد فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال سعودي حتى نهاية عام 2018. وبعد هذا التاريخ لن يتم منح فترة سماح.

22هل يسمح التعامل مع المنشآت غير مسجلة على الرغم من تجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة الحد الإلزامي؟

نعم، علماً بأن مسؤولية التسجيل تقع على عاتق كل منشأة بحد ذاتها. لذا يجب على المنشآت الخاضعة للضريبة النظر في التبعات السلبية جراء التعامل مع شريك تجاري غير مسجل.

23كيف يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي؟

يحتسب حد التسجيل الإلزامي على أساس حجم المبيعات الخاضعة للضريبة، إما على أساس الأشهر الإثني عشر الماضية أو الأشهر الإثني عشر المقبلة

24هل نحن بحاجة إلى رقم منفصل لضريبة القيمة المضافة لكل سجل تجاري؟

لا. يعتبر الفرع والمقر الرئيسي للمنشأة فرداً واحداً خاضع لضريبة القيمة المضافة، نظرا لأنهما يشكلان جزءا من نفس الكيان القانوني. وهذا ينطبق أيضا في حالة فرعين مع سجلات تجارية مختلفة.

25متى يبدأ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

بدأ التسجيل رسمياً في 28 أغسطس 2017

26هل يلزم رقم تسجيل ضريبي جديد لضريبة القيمة المضافة؟

بعد إتمام عملية التسجيل، ستصدر الهيئة شهادة تسجيل مع رقم تسجيل منفصل خاص بضريبة القيمة المضافة.

27بالنسبة للمنشآت المسجلة أصلاً في ضريبة الدخل، هل سيكون لديها تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، ستكون هناك عملية منفصلة للتسجيل لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، سيستفاد من معلومات المنشآت الخاضعة للضرائب الحالية في قواعد البيانات الحالية إلى أقصى حد ممكن

28ما هي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن يحتوي أي طلب تسجيل على المعلومات التالية على الأقل: أ) الاسم الرسمي للشخص الاعتباري.

29هل سيكون من الممكن تكوين مجموعة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي؟

لا، حيث أن أحد متطلبات مجموعات ضريبة القيمة المضافة هو أن يكون كل شخص اعتباري مقيماً في المملكة ويقوم بنشاط اقتصادي.

30كيف سيتم التعامل مع المنشآت التابعة لمجموعة واحدة ؟ هل هناك حد أقصى لحجم إيرادات المجموعة التي سيتم بناء عليها التعامل معها كمنشآت منفصلة؟

يجوز لشخصين قانونيين أو أكثر التقدم بطلب للتسجيل كمجموعة ضريبية للقيمة المضافة في المملكة إذا تم استيفاء المتطلبات التالية: أ) أن يكون كل شخص اعتباري مقيماً في المملكة ويقوم بنشاط اقتصادي؛ ب) يجب أن يكون لكل شخص اعتباري 50 % أو اكثر من قيمة رأس المال، أو ملكية أو السيطرة على (50٪) أو أكثر من حقوق التصويت أو القيمة، سواء في كل من الأشخاص الاعتباريين أو جميعهم، يحتفظ بها نفس الشخص أو مجموعة الأشخاص، سواء في أي من الحالات السابقة، بصورة مباشرة أو غير مباشرة. ج) أن يكون واحد من الأشخاص الاعتباريين على الأقل منشأة خاضعة للضريبة مؤهل للتسجيل في حد ذاته.

31في حالة وجود مجموعة منشآت أو منشأة قابضة، هل يجب تقديم الإقرارات الضريبية على مستوى المجموعة / المنشأة القابضة أو بشكل منفصل لكل منشأة على حدة؟

يعامل النظام المنشآت المسجلة كمجموعة ضريبية كمنشأة واحدة خاضعة للضريبة، وبالتالي يتعين أن تكون ضريبة القيمة المضافة مجمّعة على مستوى المجموعة ككل.

32كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في حالة كانت المنتجات تباع محليا لكن بعملة أجنبية (مثل الدولار الأمريكي)؟

عندما يكون المبلغ بعملة غير الريال السعودي، يجب تحويل المبلغ إلى الريال السعودي باستخدام سعر الصرف اليومي الذي تحدده مؤسسة النقد العربي السعودي في تاريخ استحقاق الضريبة.

33كيف يجب تعديل الفواتير بحيث تشمل ضريبة القيمة المضافة (أي البيانات التي يتم تعديلها)؟

يجب أن تتضمن فاتورة ضريبة القيمة المضافة التفاصيل التالية باللغة العربية، بالإضافة أيضاً إلى أي ترجمة لها بلغة أخرى تظهر على الفاتورة الضريبية: ‌أ) تاريخ الإصدار؛ ‌ب) الرقم المتسلسل الذي يحدد الفاتورة بشكل فريد؛ ‌ج) رقم التعريف الضريبي للمورد؛ ‌د) في الحالات التي يطلب فيها من العميل احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي للعميل مع إفادة بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة؛ ‌ه) الاسم القانوني والعنوان للمورد والعميل؛ ‌و) كمية وطبيعة السلع الموردة أو نطاق وطبيعة الخدمات المقدمة؛ ‌ز) تاريخ التوريد، إذا كان مختلفاً عن تاريخ إصدار الفاتورة؛ ‌ح) المبلغ الخاضع للضريبة حسب المعدل أو الإعفاء وسعر الوحدة شاملاً ضريبة القيمة المضافة وأي خصومات أو حسومات إذا لم تكن متضمنة في سعر الوحدة؛ ‌ط) معدل الضريبة المطبقة؛ ‌ي) مبلغ الضريبة المستحق بالريال؛ ‌ك) في حالة عدم فرض ضريبة وفقاً للمعدل الأساسي، يتعين إدراج توضيح لطريقة المعاملة الضريبية المطبقة على التوريد؛ ل) في الحالات التي يتم فيها تطبيق الضريبة على هامش السعر بالنسبة للسلع المستعملة، يتم الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة مطبقة على هامش سعر هذه السلع.

33هل يلزم ذكر رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للمورد/ العميل على الفاتورة؟

يجب أن تتضمن الفواتير الضريبية رقم التعريف الضريبي للمورد. وفي الحالات التي يطلب فيها من المستهلك احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة بنفسه، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي الخاص به مع بيان بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة.

34هل هناك اختلافات في كيفية تنظيم الفواتير حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة (على سبيل المثال، اختلاف الفواتير الصادرة للأسواق الصغيرة وغير المسجلة عن تلك الصادرة للأسواق الكبيرة)

لا تختلف متطلبات فاتورة ضريبة القيمة المضافة حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة. ومع ذلك، يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة للسلع أو الخدمات التي تقل قيمتها عن (1000) ألف ريال. ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق بالتوريد الداخلي أو تصدير السلع.

35 هل سيتم استخدام "الفوترة الذاتية"

تستخدم الفوترة الذاتية في حالة صدور الفواتیر الضریبیة من قبل العمیل بالنیابة عن المورد، وذلك فیما یتعلق بالتوريد الخاضع للضريبة والمقدم للعمیل، شريطة أن یتم التوصل إلی اتفاق مسبق بین المورد والعمیل في ھذا الصدد، ويجب أن يؤكد هذا الاتفاق إجراء لقبول كل فاتورة من جانب مورد السلع أو الخدمات، وأن يتضمن تعهداً من جانب المورد بعدم إصدار فواتير ضريبية فيما يتعلق بتلك التوريدات..


موظفي الشركة​​

1ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

2لماذا سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

يعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة، ما سيعود بفوائد ملموسة الذي سيؤثر بشكلٍ إيجابي على المنشآت في جميع أنحاء المملكة على اختلاف حجمها.

3هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟ وكم ستكون نسبة ضريبة القيمة المضافة عند تطبيقها؟

بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، وسوف تكون النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 5%. بعض السلع والخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة، على سبيل المثال، الادوية والمعدات الطبية معفية من القيمة المضافة. للمزيد من المعلومات حول التوريدات المعفاة الرجاء العودة إلى اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة-الفصل الخامس.

4متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتباراً من 1 يناير 2018.

5ماذا تعني ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للمستهلكين؟ ما هي المعايير المعتمدة لتصنيف المستهلكين ضمن فئة النسبة الموحدة أو الفئة المعفية أو الفئة الخاضعة للضريبة بنسبة صفر؟ هل سيعتمد ذلك على فئات المستهلكين مثل القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي، إلخ؟

سوف تستند الضرائب إلى طبيعة السلع والخدمات المقدمة من قبل المنشأة الخاضعة للضريبة والسياسة المنصوص عليها في اتفاقية مجلس التعاون الخليجي، واللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. سوف يخضع جميع العملاء الى رسوم مماثلة، بغض النظر عن طبيعتها وحجمها وفئاتها، على سبيل المثال، القطاع السكني، التجاري، الصناعي، الحكومي.

6هل تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، تخضع التوريدات للمؤسسات الحكومية لضريبة القيمة المضافة، وتكون المنشأة التي تورد للحكومة مسؤولة عن تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. ويمكن أن تقرر الهيئة العامة للزكاة والدخل مستقبلاً أن تحدد بعض المؤسسات الحكومية / الجمعيات الخيرية / المواطنين / المنشآت / المزارعين ضمن فئة المعفيين من دفع ضريبة القيمة المضافة، لكن لم يتم تصنيف أي منها كذلك حتى الآن.

7أين يمكنني الاطلاع على نظام ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن الاطلاع على بنود نظام ضريبة القيمة المضافة الذي اعتمد رسميا، ونشرت نسخته النهائية بتاريخ 1438/11/4هـ من خلال هذا الرابط: https://vat.gov.sa/sites/default/files/Value-Added-Tax-Approved-Implementing-Regulations-Bilingual.pdf

8هل الخدمات أو السلع المستوردة تكون خاضعة للضريبة؟

ضريبة القيمة المضافة تنطبق على جميع السلع والخدمات المستوردة بنفس المعدلات المعمول بها في المملكة العربية السعودية.

9كيف أعرف ما إذا كان يتوجب على منشأتي سداد ضريبة القيمة المضافة؟

• جميع المنشآت أو الكيانات التي تورّد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تتخطى إيراداتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي ملزمة بحسب النظام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• تمتد فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال سعودي حتى نهاية عام 2018.
• تعتبر المنشآت التي تورد سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة تزيد إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي ولا تتجاوز 375,000 ريال سعودي، مؤهلة للتسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة. كما يوفر التسجيل الاختياري فوائد كبيرة للمنشآت لأنها تسمح بخصم ضريبة المدخلات
• المنشآت التي تقل إيراداتها السنوية عن 187,500 ريال سعودي غير ملزمة بالتسجيل.
لا تحتاج المنشآت التي تقدم السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة.

10 إذا كانت المنشأة قد دفعت الضريبة الجمركية، هل لا يزال يتوجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة؟

الرسوم الجمركية منفصلة عن ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي تبقى المنشأة مطالبة بدفع ضريبة القيمة المضافة بعد دفع الرسوم الجمركية.;


11هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على الالات والمعدات / واصول الشركة التي ترسل الى الخارج بغرض إصلاحها ثم يُعاد استيرادها مرة أخرى إلى المملكة؟

في حال كانت السلعة تشمل الصيانة فقط، لا تخضع لضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد، أما إذا أصبحت السلعة أكثر تطوراً أو زادت قدرتها الانتاجية ، يمكن أن تُفرض ضريبة القيمة المضافة على حجم التحسينات التي أضيفت عليها (القيمة المضافة).


12كيف يتم التعامل مع المعاملات التي تحصل بين المنشآت التابعة لنفس المجموعة الضريبية؟ وهل يتغير ذلك في حال وجود المنشآت في عدة بلدان مختلفة؟

لا تخضع المعاملات بين المنشآت العاملة في المملكة والتابعة لنفس المجموعة لضريبة القيمة المضافة،طالما انهم ضمن المجموعة الضريبية المجموعة الضريبة لضريبة القيمة المضافة هي إجراء يكون من خلاله انضمام شركتين او أكثر لتتم معاملتهم كشركة واحدة خاضعة للضريبة. شركات المجموعة الضريبية الواحدة تقوم بتقديم وتسجيل الطلب لتتم معاملتهما كجهة ضريبية واحدة. شخص او ممثل واحد من الشركات المنضمة الى المجموعة الضريبية في التسجيل ويكون مسؤول عن اكمال ودفع واستلام المحصلات الضريبية من المؤسسة العامة للزكاة والدخل. في حال استحقاق الضريبة سوف تكون كل الشركات مسؤوله عن دفع المستحقات. المعاملات بين الشركات في المجموعة الضريبية الواحدة عادتا لا تشمل ضريبة القيمة المضافة.


13هل تخضع المعاملات بين الكيانات القانونية لضريبة القيمة المضافة؟

تتبع المعاملات التي تتم بين المنشآت الأحكام العامة لضريبة القيمة المضافة ما لم تكن جزءاً من مجموعة ضريبية.

14ما هي معاملة ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المدفوعة مسبقاً؟ (إذا كانت الشركة تقوم بتجميع المدفوعات مقدماً من العملاء وخصمها من الحساب النقدي لكل عميل).

عندما توريد السلع أو الخدمات فعلياً بعد 1 يناير 2018، وتم استلام دفعة مقدمة أو تم إصدار فاتورة قبل هذا التاريخ، تعتبر الدفعة التي قد تم تقديمها قد صدرت على أساس التاريخ الفعلي للتوريد، وذلك لأغراض تحديد تاريخ استحقاق الضريبة على تقديم تلك السلع أو الخدمات.

15كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في العقود طويلة الأجل؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كل العقود طويلة المدى بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة فالمملكة والتي سوف يتم تطبيقها ابتداء من 1 يناير 2018م.

16ما هي متطلبات ضريبة القيمة المضافة في حالة التوصيل الجزئي/ الفاتورة الجزئية؟

الإفصاح عن الضرائب يتم من خلال الفواتير الصادرة من المورد. الفواتير تصدر على حسب كمية الامداد. عمليا، العميل سوف يدفع للمواد المستلمة. وفي حالة الدفع مقدما، سوف يقوم المورد بإصدار فاتورة مشموله بضريبة القيمة المضافة للمبلغ المدفوع.

17 كيف يتم التعامل مع المذكرات الائتمان / الخصم من قبل الشركة السعودية للكهرباء؟

هناك متطلبات بسندات الخصم أو الائتمان تتضمن نفس متطلبات الفوترة وفقا للمادة (53) من اللائحة التنفيذية. يجب أن تتضمن نفس المعلومات المذكورة في الفاتورة الاعتيادية بالإضافة إلى المرجع في الفاتورة الأصلية التي صدرت على أساسها هذه السندات.

18هل يتعين على المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري للتسجيل في الضريبة أن تسجل فيها لكي تتمكن من التعامل مع المنشآت الكبرى؟

المنشآت التي تقع تحت الحد الاختياري لن تكون مؤهلة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. أما المنشأت التي تستوفي حد التسجيل الاختياري ولا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي فلها حرية الخيار في التسجيل في لضريبة القيمة المضافة. يبلغ الحد الأقصى للتسجيل الإلزامي للضريبة 375,000 ريال سعودي؛ وسيكون الحد الاختياري / التطوعي للتسجيل 50% من حد التسجيل الإلزامي.

19إذا كان المورد غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة ولكن لا يمكن الاستغناء عن المواد التي يوردها، فهل يحق للمنشأة أن لا تدفع له قيمة ضريبة القيمة المضافة المحتسبة بنسبة 5٪ من إجمالي الفاتورة؟

المورد الخاضع للضريبة هو المسؤول عن إصدار فاتورة تشمل نسبة ضريبة القيمة المضافة المناسبة. وإذا لم يكن المورد مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فلا يحق له تحصيل ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا ينبغي على المنشأة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة إلى المورد.

20هل يتعين على المنشأة داخل دول مجلس التعاون الخليجي أن تسجل نفسها في دولة المقصد؟

لا يتعين عليها ذلك في جميع الحالات، إذ يمكن للتوريدات التي تتم داخل دول مجلس التعاون الخليجي أن تتم عن طريق آلية الاحتساب العكسي، دون الحاجة إلى تسجيل المورد

21هل ستكون هناك مهلة للمنشآت للاستعداد؟

ستمتد فترة التسجيل للمنشآت التي تقل إيراداتها عن مليون ريال سعودي حتى نهاية عام 2018. وبعد هذا التاريخ لن يتم منح فترة سماح.

22هل يسمح التعامل مع المنشآت غير مسجلة على الرغم من تجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة الحد الإلزامي؟

نعم، علماً بأن مسؤولية التسجيل تقع على عاتق كل منشأة بحد ذاتها. لذا يجب على المنشآت الخاضعة للضريبة النظر في التبعات السلبية جراء التعامل مع شريك تجاري غير مسجل.

23كيف يتم احتساب حد التسجيل الإلزامي؟

يحتسب حد التسجيل الإلزامي على أساس حجم المبيعات الخاضعة للضريبة، إما على أساس الأشهر الإثني عشر الماضية أو الأشهر الإثني عشر المقبلة

24هل نحن بحاجة إلى رقم منفصل لضريبة القيمة المضافة لكل سجل تجاري؟

لا. يعتبر الفرع والمقر الرئيسي للمنشأة فرداً واحداً خاضع لضريبة القيمة المضافة، نظرا لأنهما يشكلان جزءا من نفس الكيان القانوني. وهذا ينطبق أيضا في حالة فرعين مع سجلات تجارية مختلفة.

25متى يبدأ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

بدأ التسجيل رسمياً في 28 أغسطس 2017

26هل يلزم رقم تسجيل ضريبي جديد لضريبة القيمة المضافة؟

بعد إتمام عملية التسجيل، ستصدر الهيئة شهادة تسجيل مع رقم تسجيل منفصل خاص بضريبة القيمة المضافة.

27بالنسبة للمنشآت المسجلة أصلاً في ضريبة الدخل، هل سيكون لديها تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة؟

نعم، ستكون هناك عملية منفصلة للتسجيل لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، سيستفاد من معلومات المنشآت الخاضعة للضرائب الحالية في قواعد البيانات الحالية إلى أقصى حد ممكن

28ما هي متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن يحتوي أي طلب تسجيل على المعلومات التالية على الأقل: أ) الاسم الرسمي للشخص الاعتباري.

29هل سيكون من الممكن تكوين مجموعة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي؟

لا، حيث أن أحد متطلبات مجموعات ضريبة القيمة المضافة هو أن يكون كل شخص اعتباري مقيماً في المملكة ويقوم بنشاط اقتصادي.

30كيف سيتم التعامل مع المنشآت التابعة لمجموعة واحدة ؟ هل هناك حد أقصى لحجم إيرادات المجموعة التي سيتم بناء عليها التعامل معها كمنشآت منفصلة؟

يجوز لشخصين قانونيين أو أكثر التقدم بطلب للتسجيل كمجموعة ضريبية للقيمة المضافة في المملكة إذا تم استيفاء المتطلبات التالية: أ) أن يكون كل شخص اعتباري مقيماً في المملكة ويقوم بنشاط اقتصادي؛ ب) يجب أن يكون لكل شخص اعتباري 50 % أو اكثر من قيمة رأس المال، أو ملكية أو السيطرة على (50٪) أو أكثر من حقوق التصويت أو القيمة، سواء في كل من الأشخاص الاعتباريين أو جميعهم، يحتفظ بها نفس الشخص أو مجموعة الأشخاص، سواء في أي من الحالات السابقة، بصورة مباشرة أو غير مباشرة. ج) أن يكون واحد من الأشخاص الاعتباريين على الأقل منشأة خاضعة للضريبة مؤهل للتسجيل في حد ذاته.

31في حالة وجود مجموعة منشآت أو منشأة قابضة، هل يجب تقديم الإقرارات الضريبية على مستوى المجموعة / المنشأة القابضة أو بشكل منفصل لكل منشأة على حدة؟

يعامل النظام المنشآت المسجلة كمجموعة ضريبية كمنشأة واحدة خاضعة للضريبة، وبالتالي يتعين أن تكون ضريبة القيمة المضافة مجمّعة على مستوى المجموعة ككل.

32 كيفية رفع التقارير الى الهيئة العامة للزكاة والدخل؟

يجب على الشركة السعودية للكهرباء تقديم ضريبة القيمة المضافة على أسس شهرية. سوف تقوم الشركة بالولوج إلى البوابة الالكترونية الخاصة بالهيئة وتعبئة استمارة ضريبة القيمة المضافة الكترونيا.

33 هل ينبغي حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على كل معاملة (أي التوريدات الخاصة لكل عملية بيع محددة) أم يمكن حسابها على أساس إجمالي؟

يتم احتساب قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة بطرح ضريبة القيمة المضافة الواردة (المحصلة من المبيعات) من ضريبة القيمة المضافة الصادرة (المدفوعة على المشتريات). ويتم دفع المبلغ الصافي أو استلامه من / إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل. وبالتالي يتم حسابها على أساس إجمالي.

34 ما هي عدد مرات تقديم الإقرارات الضريبة لضريبة القيمة المضافة، وما هي المهلة الزمنية لاستلام الهيئة العامة للزكاة والدخل تلك الإقرارات؟

يتعين على المنشأة الخاضعة للضريبة أن تقدم الإقرارات الضريبية للهيئة إلكترونياً عن كل فترة ضريبية في اليوم الأخير في الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية المتعلقة بالإقرار الضريبي المقدّم. أ‌) على جميع المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي لديها توريد سنوي من السلع والخدمات التي تتجاوز قيمتها 40,000,000 ريال سعودي أن تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهرياً.

35 ما هي متطلبات / شروط التعامل بنظام المحاسبة بالفواتير (المحاسبة على أساس الاستحقاق) مقابل النقد (أي بعد دفع المبلغ من قبل العميل) ؟

يسمح للمنشأة الخاضعة للضريبة بتقديم طلب للتعامل بنظام المحاسبة النقدية في حال عدم تجاوز القيمة السنوية للتوريدات الخاضعة للضريبة في السنة التقويمية الماضية والقيمة المتوقعة للتوريدات الخاضعة للضريبة في السنة التقويمية الحالية مبلغ 5 ملايين ريال سعودي، وذلك سعياً لدعم المنشآت الصغيرة في تنفيذ ضريبة القيمة المضافة. أما المنشآت الخاضعة للضريبة التي تتجاوز توريداتهم الخاضعة للضريبة ذلك الحد يقدموا إقراراتهم الضريبة إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل وفق نظام المحاسبة بالفواتير

36 كيف ستتحقق الهيئة العامة للزكاة والدخل من صحة ما يرد في الإقرارات، سواء أكانت أقل أو أكثر من المطلوب؟

سوف تستخدم الهيئة العامة للزكاة والدخل إجراءات التدقيق المالي وغيرها بطريقتها الخاصة للتحقق من صحة ما يرد في الإقرارات الضريبية سواء أكان مبالغاً فيها أو أقل من المطلوب

37 ما هي الواجهة / نظام تقنية المعلومات التي ستستخدمه الهيئة العامة للزكاة والدخل لتقديم الإقرارات الضريبية؟

ستتم عملية تقديم الإقرارات الضريبية عن طريق البوابة الإلكترونية الحالية التابعة للهيئة العامة للزكاة والدخل.

38 ما هي المتطلبات التي يجب أن توجد في أنظمة تقنية المعلومات التابعة للمنشآت لكي تستطيع ربطها بالأنظمة التابعة للهيئة العامة للزكاة والدخل؟

التعامل مع التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات وغيرها من العمليات ذات الصلة سيتم عن طريق البوابة الإلكترونية الحالية التابعة للهيئة العامة للزكاة والدخل، الأمر الذي لا يستدعي الربط المباشر بأنظمة المنشأة

39 كيف تطبق ضريبة القيمة المضافة في حالة كانت المنتجات تباع محليا لكن بعملة أجنبية (مثل الدولار الأمريكي)؟

عندما يكون المبلغ بعملة غير الريال السعودي، يجب تحويل المبلغ إلى الريال السعودي باستخدام سعر الصرف اليومي الذي تحدده مؤسسة النقد العربي السعودي في تاريخ استحقاق الضريبة.

40 هل سيكون هناك أي تعويض من الهيئة في حالة تأخر رد ضريبة القيمة المضافة؟

عد اعتماد طلب رد ضريبة القيمة المضافة بالكامل أو بشكل جزئي، يتعين على الهيئة إنجاز إجراءات الرد ودفع القيمة المستحقة خلال ستين (60) يوماً، ابتداءً من تاريخ الموافقة على الطلب ولن تدفع الهيئة أية تعويضات أخرى في هذا الشأن.

41 كيف يجب تعديل الفواتير بحيث تشمل ضريبة القيمة المضافة (أي البيانات التي يتم تعديلها)؟

يجب أن تتضمن فاتورة ضريبة القيمة المضافة التفاصيل التالية باللغة العربية، بالإضافة أيضاً إلى أي ترجمة لها بلغة أخرى تظهر على الفاتورة الضريبية: ‌أ) تاريخ الإصدار؛ ‌ب) الرقم المتسلسل الذي يحدد الفاتورة بشكل فريد؛ ‌ج) رقم التعريف الضريبي للمورد؛ ‌د) في الحالات التي يطلب فيها من العميل احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي للعميل مع إفادة بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة؛ ‌ه) الاسم القانوني والعنوان للمورد والعميل؛ ‌و) كمية وطبيعة السلع الموردة أو نطاق وطبيعة الخدمات المقدمة؛ ‌ز) تاريخ التوريد، إذا كان مختلفاً عن تاريخ إصدار الفاتورة؛ ‌ح) المبلغ الخاضع للضريبة حسب المعدل أو الإعفاء وسعر الوحدة شاملاً ضريبة القيمة المضافة وأي خصومات أو حسومات إذا لم تكن متضمنة في سعر الوحدة؛ ‌ط) معدل الضريبة المطبقة؛ ‌ي) مبلغ الضريبة المستحق بالريال؛ ‌ك) في حالة عدم فرض ضريبة وفقاً للمعدل الأساسي، يتعين إدراج توضيح لطريقة المعاملة الضريبية المطبقة على التوريد؛ ل) في الحالات التي يتم فيها تطبيق الضريبة على هامش السعر بالنسبة للسلع المستعملة، يتم الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة مطبقة على هامش سعر هذه السلع

42 هل يلزم ذكر رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة للمورد/ العميل على الفاتورة؟

يجب أن تتضمن الفواتير الضريبية رقم التعريف الضريبي للمورد. وفي الحالات التي يطلب فيها من المستهلك احتساب الضريبة على السلع/ الخدمات الموردة بنفسه، يتعين ذكر رقم التعريف الضريبي الخاص به مع بيان بأنه يتعين عليه احتساب الضريبة.

43 هل هناك اختلافات في كيفية تنظيم الفواتير حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة (على سبيل المثال، اختلاف الفواتير الصادرة للأسواق الصغيرة وغير المسجلة عن تلك الصادرة للأسواق الكبيرة)؟

لا تختلف متطلبات فاتورة ضريبة القيمة المضافة حسب الطرف المقابل المعني بالفاتورة. ومع ذلك، يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة للسلع أو الخدمات التي تقل قيمتها عن (1000) ألف ريال. ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق بالتوريد الداخلي أو تصدير السلع

44 هل سيتم استخدام "الفوترة الذاتية"؟

تستخدم الفوترة الذاتية في حالة صدور الفواتیر الضریبیة من قبل العمیل بالنیابة عن المورد، وذلك فیما یتعلق بالتوريد الخاضع للضريبة والمقدم للعمیل، شريطة أن یتم التوصل إلی اتفاق مسبق بین المورد والعمیل في ھذا الصدد، ويجب أن يؤكد هذا الاتفاق إجراء لقبول كل فاتورة من جانب مورد السلع أو الخدمات، وأن يتضمن تعهداً من جانب المورد بعدم إصدار فواتير ضريبية فيما يتعلق بتلك التوريدات.

45 حاليا لا يتم إرسال الفواتير الفعلية للعميل إذا كان مبلغ الفاتورة أقل من 100 ريال سعودي. إذا لم يستلم العملاء فاتورة ضريبة القيمة المضافة، فكيف يمكنهم المطالبة بضريبة القيمة المضافة؟

يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة لتوريد السلع أو الخدمات التي تقل قيمتها عن (1000) ألف ريال. ولا يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة فيما يتعلق التوريد البيني (المبيعات لدول مجلس التعاون الخليجي) أو تصدير السلع.

46 هل ستطلب الهيئة العامة للزكاة والدخل الحصول على البيانات/ الملفات في صورة رقمية أو ورقية؟

لن تطلب الهيئة تقديم أي فواتير أو مستندات داعمة لإقرارات ضريبة القيمة المضافة. ويتعين الاحتفاظ بالمستندات في صورة إلكترونية أو ورقية باللغة العربية لمدة 6 سنوات وذلك لأغراض التدقيق

47 ما السياسة التي تعتمدها الهيئة فيما يتعلق بالأرشفة الإلكترونية للمستندات؟ وما هي فئات المستندات لدى الهيئة؟ وما فترة الأرشفة المحددة؟

يجب الاحتفاظ بالفواتير والدفاتر والسجلات والمستندات المحاسبية المطلوب من الجهة المعنية الاحتفاظ بها وفقاً للاتفاقية لمدة لا تقل عن ستة (6) سنوات من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة بها. كما يجب الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية لمدة الحد الأدنى من فترة تسوية هذه الأصول المنصوص عليها في المادة رقم 50 من اللائحة، بالإضافة إلى خمس (5) سنوات من تاريخ حيازة الأصول الرأسمالية من قبل الجهة المعنية.

​​